거래 安養市: 스톡 옵션을 취소 가능 신탁으로 이전

양도 가능한 종업원 주식 옵션.

종업원 스톡 옵션은 종종 경영진의 실질 가치 중 상당 부분을 차지합니다. 특히이 회사의 스톡 옵션이 유행하고 가치가 크게 높아질 가능성이 있기 때문에 기술 또는 신흥 성장 기업을 위해 일하는 임원에게는 특히 그렇습니다. 연방 정부의 최고 세입 세율이 55 %에 이르면 경영진은 옵션을 가족 구성원에게 양도하거나 가족 구성원의 이익을 위해 신탁 재산으로 이전함으로써이 자산을 과세 대상 자산에서 제거하는 것을 고려하는 것이 점차 일반화되고 있습니다. 그러나 종업원 스톡 옵션 양도에는 다양한 부동산, 선물 및 소득세 규칙을 고려해야합니다.

이 기사는 직원의 옵션 양도에 따른 연방 재산, 선물 및 소득세 결과를 검토하고 관련 증권법 관련 특정 문제를 해결합니다. 이 기사에서 지적 하듯이 옵션 이동을 추구하는 데 관심이있는 고용주와 고용인은주의를 기울여야합니다.

고용주는 일반적으로 종업원에게 스톡 옵션을 "인센티브 스톡 옵션"형태로 부여합니다. ( "ISOs") 또는 "비 정식 스톡 옵션" ( "NSOs"). ISO는 직원에게 특정 세제 혜택을 제공하며 내국세 법 (Internal Revenue Code, "IRC")에 따른 자격 요구 조건을 준수합니다. (IRC §422). ISO는 직원 사망에 따라 직원의 수혜자 (직원의 재산을 포함)로 이전 될 수 있지만, ISO는 일반적으로 양도 금지 대상이됩니다. (IRC §§422 (b) (5).) 직원의 평생 동안 이전 기간 (양도 가능한지 여부)에 관계없이 양도되거나 양도 될 수있는 옵션은 ISO로 인정되지 않지만 대신 조세 목적으로 NSO.

NSOs가 ISO 양도 불능 제한의 대상이 아니더라도, 많은 스톡 옵션 계획에는 ISO에 적용되는 것과 유사한 이전에 대한 제한 사항이 포함됩니다. 직원이 옵션을 이전하도록 허용하는 고용주는 일반적으로 직원의 가족 또는 가족의 신탁으로 옵션 전송을 제한함으로써 제한된 기준으로 그렇게합니다.

부동산 세 고려 사항.

종업원이 행사되지 않은 종업원 주식 매수 선택권을 가지고 사망 한 경우, 사망 시점의 옵션 가치 (즉, 주식의 공정한 시장 가치와 옵션 행사 가격의 차이)는 종업원의 재산 및 부동산에 포함됩니다 세. (IRC §2031.) 전형적으로, 직원의 사망 이후, 옵션은 집행 인의 재산이나 상속인이 행사할 수 있습니다. 두 경우 모두 종업원 사망 후 운동시 소득세 결과는 옵션이 ISO인지 NSO인지에 따라 달라집니다.

ISO의 경우, 행사는 과세 소득을 발생시키지 않으며, 구매 된 주식은 "세우다 (step up)" 경영진 사망 당시의 공정한 시장 가치까지 (IRC §421 (a) (1), (c) (3).) 주식의 후속 판매는 자본 이득 또는 손실을 발생시킬 것입니다. NSOs의 경우, 운동은 NSO와 관련하여 지불 한 유산세 공제를 조건으로, 행사 당시의 시장의 공정 시장 가격과 옵션 행사 가격의 차이로 측정 된 경상 이익을 유발할 것이다. 종업원 사망으로 인한 세금 인상은 없습니다. (IRC §83 (a).)

그러나 앞서 언급했듯이 ISO는 직원의 평생 동안 양도 할 수 없습니다. ISO는 NSO와 동일한 유산 계획 기회를 제시하지 않기 때문에이 논의는 NSO (양도 허용의 개정 또는 실제 옵션 양도의 결과로 NSO가되는 ISO 포함)의 양도 가능성으로 제한된다.

종업원의 재산 (즉, 가족 구성원 또는 가족 신탁)으로 종업원 스톡 옵션을 양도하는 경우 두 가지 주요 부동산 계획 이점이 있습니다. 첫째, 종업원은 자신의 재산에서 잠재적으로 높은 성장 자산을 제거 할 수 있습니다. 둘째, 평생 양도는 옵션 양도로 인해 발생하는 소득세 및 선물세를 지불하는 데 사용되는 자산을 직원의 과세 대상 재산에서 제외함으로써 재산세를 절약 할 수 있습니다. 사망시 재산세는 세금 납부 이전에 사망자의 총 재산을 기준으로 산정됩니다. 즉 재산세는 부동산 세를 지불하는 데 사용되는 부분에 지급됩니다.

예를 들어, 사망자의 과세 대상 부동산이 1 백만 달러이고 부동산 세가 300,000 달러 인 경우 부동산은 세금 납부에 사용 된 300,000 달러의 유산 세금을 납부해야합니다. 세금을 납부하는 데 사용되는 퇴거 자산의 과세 대상 자산을 제거함으로써 "순수한" 사망자 재산의 가치는 사망시 과세됩니다. 직원이 옵션을 이전하고 결과로 선물 및 이후의 소득세를 납부하면 (궁극적 인 재산세 부담이 줄어 듭니다).

선물 세금 고려 사항.

선물을 통한 재산 이전은 선물세 규정의 적용을받습니다. 이 규칙은 양도가 신탁인지 아닌지, 선물이 직간접 적인지, 부동산이 실물인지 개인인지, 유형인지 또는 무형인지 여부에 적용됩니다. (IRC §2511, Treas. Reg. §25.2511-2 (a).) 선물세 목적 상 옵션은 재산으로 간주됩니다. (참조 룰 80-186, 1980-2 C. B. 280 참조)

선물을 통해 옵션을 양도하는 경우, 선물 금액은 양도 당시의 옵션 값입니다. 선물세 규정은 선물세 목적을위한 재산의 가치가 재산이 기꺼이 구매자와 기꺼이 판매자간에 손을 바꿀 가격이며, 구매 또는 판매를 강요하지 않으며, 관련 사실. (Treas. Reg. §25.2512-1.)

이 표준을 NSO에 적용하는 것은 특히 그 고유 한 특성 때문에 어렵습니다. 또한 선물 세금 목적으로 NSO를 가치있게 평가하는 IRS 전례가없는 것으로 보이며, 국세청이 감사에 따라 NSO를 평가하는 방법이 명확하지 않다. (PLR 9616035에서 IRS는 선물 세금 목적을위한 옵션을 평가할 때 옵션에 따른 구체적인 지불 방법을 고려해야한다고 제안했습니다.)

일반적으로 종업원 스톡 옵션에 부과되는 양도, 가득 조건 및 만기 조항과 같은 종업원 스톡 옵션에 대한 제한 및 조건은 거래 옵션보다 낮은 가치 평가를 지원해야합니다. 특히 옵션 양도 날짜가 옵션이 비보안이고 옵션 "스프레드" 최소 (또는 존재하지 않음)입니다.

SEC 공시 및 재무 회계를위한 옵션 평가 방법론이 도움이 될 수 있지만 NSO를 양도하고자하는 직원은 선물세 목적으로 사용되는 옵션 평가를 방어 할 준비가되어 있어야하며 독립적 인 평가를 고려해야합니다 (재무 참조 회계 기준위원회 문단 제 123 호, 주식 기준 보상 회계)

완전한 선물 요구.

효과적인 이전을 위해서는 선물이 완전해야합니다. (IRC §§2511). 기증자가 영재 재산의 처분에 대해 영리 재산 처분에 대한 권한을 보유하고 있다면 선물이 불완전합니다. 따라서, 예를 들어, 전형적인 취소 가능한 "생존"지역으로의 선택권 양도가 가능하다 (Treas. Reg. 25.2511-2 (b), (c). 신뢰는 불완전한 것으로 간주됩니다.

국세청은 1993 년부터 일련의 개인 서신 판결에서 직원이 NSO를 양도함으로써 얻은 선물 및 소득세 결과를 다루었습니다. (PLR 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 및 9349004) 이러한 판결에서 IRS 직원의 양도가 선물세 목적의 완성 된 선물이라고 결정했습니다.

그러나 이러한 판결 중 네 가지 사건에서 관련된 옵션은 양도 시점에 완전히 부여되고 행사 가능하다. (PLR 9722022, 9514017, 9350016 및 9349004) PLR 9616035는 양도 후 옵션을 행사할 수 있다는 것을 암시 적으로 암시하지만이 지점에서 침묵합니다. 옵션을 선택하고 재량에 따라 재고를 구입하십시오. "

IRS는 미 평가 된 옵션의 양도로 선물세 목적의 선물이 완성되었는지 여부를 구체적으로 결정하지 못했습니다. 일반적으로 미확인 옵션의 행사 가능성은 고용주와의 계속 된 고용에 근거하며, 옵션이 행사 될 때까지는 IRS가 선물을 완료로 간주하지 않을 수도 있습니다.

이 옵션의 가치는 부여 시점보다 가득 기간에 훨씬 높을 수 있기 때문에 의도 된 부동산 계획상의 이점을 크게 저해 할 수 있습니다. 다른 상황에서 국세청 (IRS)은 직원 기증자가 자신의 고용을 종결함으로써 이체를 이길 수있는 곳에서는 이전이 불완전한 선물이라고 결론지었습니다. (Decision / CC-1990-026의 조치 (1990 년 9 월 24 일) 참조).

그럼에도 불구하고 종업원이 종업원의 권리를 보유하지 않는 한 종업원의 종업원 퇴직시 옵션이 행사 가능하지 않고 만료 되더라도 종업원의 양도는 완료된 것으로 간주되어야합니다. PLR 9722022 및 9616035에서 IRS는 양도 된 옵션의 행사가 직원의 퇴직, 장애 또는 사망에 따라 가속화 될 수 있지만 이러한 사건은 독립적 인 중요성을 지니 며 양도 된 옵션의 행사 가능성에 미치는 영향을 고려해야한다고 지적했습니다 담보 또는 부수적으로 (Rul. 84-130, 1984-2 C. B. 194, Rev. Rul. 72-307, 1972-1 C. B. 307 참조. 그러나 국세청이이 분석을 기득권의 선택으로 제한하는 것으로 보인 PLR 9514017 참조)

선물세 규정에 따르면 역년 중에 발생한 과세 대상 선물 금액을 결정할 때 한 해 동안 남편과 아내의 합동 선물에 대해 한 사람당 1 만 달러 (남편과 아내의 공동 선물에 대해 2 만 달러)의 첫 선물을 제외합니다. 그러나 연례 배제는 장래의 이익에 대한 선물과 관련하여 일반적으로 미래의 날짜로 연기되는 소유 및 향유와 관련이 없습니다. 국세청 (IRS)은 실행 불가능한 국가 안전 보건위원회 (NSO)가 향후 연간 이익 배제 대상이 아닌 미래이자 선물이 될 것으로 보일 수 있습니다.

옵션이 미래이자로 간주되지 않는 경우에도, 양도가 아닌 다른 국가 비공개 단체의 양도는 내국세 납부 조항 2503 (c)의 요건을 충족시키지 않는 한 연례 배제 대상이 될 수 없다. 미성년자), 또는 취소 불능 신탁으로의 이전의 경우, 신탁에는 소위 "Crummey"가 포함됩니다. 조항 (수혜자가 신뢰 집단의 일부를 요구할 수있는 권리).

소득세 고려 사항.

통계청의 선물로 인한 연방 소득세 결과는 위에서 설명한 선물세 결과보다 더 예측 가능합니다. 일반적으로 직원 (또는 종업원의 재산)은 옵션 행사와 관련하여 실현 된 모든 이득에 대해 과세 대상이지만, 양도 자체는 종업원이나 수령인에게 소득세를 초래해서는 안됩니다.

NSO는 "쉽게 확인할 수있는 공정한 시장 가치"를 갖고 있지 않으면 보조금에 과세되지 않습니다. 재무부 규정의 의미 내에서 (Treas. Reg. §1.83-7 (b).) 이러한 규칙에 따라 부과 된 엄격한 테스트를 감안할 때, 양도가 제한된 NSO는 쉽게 확인할 수있는 공정한 시장 가치를 가진 것으로 간주되지 않을 것입니다. 국세청은 개최. (PLR 9722022.). 양도 할 수있는 옵션은 교부금에서 과세하지 말고 내국세 법 제 83 조의 원칙에 따라 과세해야합니다. (예 : PLR 9616035 참조)

일반적으로 83 (a) 절에 따라 NSO를 행사하면 보통주 보상 수입이 구매 주식의 공정한 시장 가치와 옵션 행사 가격 (즉, "스프레드") 간의 차이와 동등하다.

국영 회사는 특정 공공 회사 임원에게 지급되는 공제 금액에 100 만 달러의 한도를 부과하는이 법 제 162 (m) 조의 목적 상 이전에 제한적 양도 가능성을 허용하는 옵션이나 계획 수정안이 중요한 것으로 간주되지 않는다고 결론지었습니다 162 (m) 항의 사적 공적 면제 또는 전환 규칙 "할아버지"의 목적을위한 옵션 또는 계획의 수정. (PLR 9722022, 9714012 및 9551024, 재무 규칙 Regulations §1.162-27 (f) 및 (h) (3)).

직원은 옵션 양도시 수입이나 이익을 인식하지 않습니다. 또한 기금 수령자는 이체의 결과로 과세 소득을 인정하지 않습니다.

피고용인의 옵션 행사시, 종업원 / 기증자 (또는 종업원이 사망 한 경우 종업원의 재산)는 일반적으로 구입 한 주식의 공정한 시장 가격과 옵션 행사 가격의 차이로 측정 한 보통 보상 소득을 인식합니다. 고용인이 사망하기 전에 수혜자가 옵션을 행사하면 직원이 지불 한 소득세가 종업원 사망시 재산세를 탈출합니다.

따라서 사실상 종업원은 행사 결과로 지불 된 소득세 액수의 세금을 공짜로 기부자에게 보냈습니다. 구매 한 주식이 "실질적 몰수 위험"을 조건으로하는 경우, 직원이 내국세 법 제 83 (b) 항에 따라 선거를하지 않는 한, 옵션 행사와 관련하여 과세 일 및 경상 소득을 측정 할 수 있습니다. 고용주는 상응하는 공제를받을 자격이 있습니다.

IRS 판결은 옵션 행사로 인한 세금 원천 징수 의무에 대해 침묵하고 있지만, 운동으로 인해 직원 / 기증자가 인정한 보상 소득은 경상 소득 및 고용세 원천 징수 대상이 될 수 있습니다. (Rru. 67-257, 1967-2 CB 3359를 참조하십시오.) 옵션 주식이 세금 원천 징수 의무를 충족시키는 데 사용되는 경우, 기금 수령자는 종업원 기부자에게 세금 금액을 기부 한 것으로 간주됩니다 지불했다. 이 결과는 옵션 운동과 원천 징수가 고용주, 고용인 / 기부자 및 수령자간에 조정되어야한다고 제안합니다.

Donee의 결과.

수혜자는 옵션 양도 또는 그 행사와 관련하여 어떠한 책임도지지 않습니다. 옵션을 행사 한 후, 구매 주식의 수혜자의 세율은 (i) 옵션 행사 가격과 (ii) 옵션 행사와 관련하여 기부자가 인정한 경상 이익의 합계와 같습니다. (PLR 9421013을 참조하십시오.) 주식의 후속 판매 또는 교환시, 기꺼이 자본 이득 또는 손실을 적용 가능한 것으로 인식합니다.

증권법 고려 사항.

상장 회사의 직원이 양도 할 수있는 옵션은 연방 증권법에 따라 여러 가지 문제를 제기합니다. 또한 민간 기업은 관련 주법에 민감해야합니다.

규칙 16b-3. 1996 년, 소위 "짧은 스윙" 1934 년 증권 거래법 섹션 16 ( "새 규칙")에 따른 비영리 거래 규칙은 이전 가능한 옵션과 관련된 섹션 16 분석을 크게 단순화합니다. 제 16 항은 상장 회사의 임원, 이사 및 10 % 주주 ( "내부자")를 대상으로 회사 증권과 관련된 거래의보고 의무 및 잠재적 책임에 대해 다루고 있습니다. 규칙 16b3은 보상 거래와 관련하여 제 16 조에서 광범위한 면제를 제공합니다.

1996 년 11 월 1 일부로, 옵션은 더 이상 규칙 16b3에 따라 면제를받을 목적으로 양도가 불가능할 필요가 없습니다. 결과적으로 새로운 규칙에 따라 양도 가능 주유소의 양도 또는 이전 가능성을 허용하기위한 기존 옵션에 대한 개정은 "구매"로 간주되어서는 안됩니다. 섹션 16에서 "일치"될 수 있습니다. 옵션 부여 전후 6 개월 동안 고용주 증권 판매로 (새로운 규칙에 따르면 이전 규칙을 위반 한 경우 이전 규칙의 경우처럼 16 절 목적을 위해 취소 / 상환으로 처리되지 않습니다. SEC Release 34-37260, fn.169)

그러나 1996 년 11 월 1 일 이전에 개정 된 옵션의 경우 수정 된 옵션이 이전 규칙의 적용을받을 수 있기 때문에 다른 규칙이 적용될 수 있습니다. 또한 내부자가 내부자와 동일한 세대에 거주하는 가족에게 양도하는 경우 해당 옵션은 내부자가 간접적으로 소유 한 것으로 간주되며 해당 내부자의 제 16 (a) 항에 따라 계속보고 될 수 있습니다. 옵션 양도를 허용하는 계획 개정안은 일반적으로 주주 승인을 필요로하지 않습니다.

주식의 무역 가능성.

양식 S-8은 공개 회사 증권이 종업원 지분 계획에 따라 직원에게 발행되는 표준 SEC 등록 양식입니다. 본질적으로 Form S8에 등록하면 해당 계획에 따라 종업원이 공개 시장에서 자유롭게 거래 할 수 있습니다. 불행하게도, Form S8은 일반적으로 종업원에게 주식을 발행하는 것으로 제한되며, 종업원 기증자가 자신의 평생 동안 양도 한 옵션과 관련하여 발행 된 주식에는 적용되지 않습니다.

SEC가이 제한을 변경하는 것을 고려하고 있지만, 옵션의 수혜자에게 발행 된 현행법 옵션 주식은 자유롭게 거래되지 않지만 대신에 "제한된"것으로 간주됩니다. (즉, 1933 년 증권법의 규칙 144에 따라 부과 된 이전에 대한 제한에 따라 양도 가능). 결과적으로, 피고에게 발행 된 주식은 규칙 144에 따른 보유 기간 요건의 적용을받습니다. 제한된 상황에서 양식 S3은 수령인이 옵션 주식을 재판매 할 수 있습니다.

이전을 허용하는 옵션을 개정하려는 회사는 또한 그러한 수정안의 재무 회계 결과에 민감해야합니다. 특히, 회사는 감사원과상의하여 그러한 수정안이 새로운 측정 기일을 촉발하는지 여부를 결정해야합니다. 직원의 가족 또는 가족 단체 (예 : 가족 신탁 또는 가족 파트너 관계) 로의 이전을 허용하는 옵션을 개정하면 새로운 측정 일이 시작되지 않아야합니다. 새로운 측정 날짜가 시작되면, 회사는 옵션 행사 가격과 수정 시점의 옵션 주식 가치의 차이에 따라 보상 비용을 인식해야합니다.

옵션 양도의 결과는 불확실 할 수 있습니다. ISO는 이전 될 수 없으며 계속 ISO로 인정 될 수 있지만 옵션 계획에서 허용하는 경우 NSO가 양도 될 수 있습니다. 종업원 / 기부자는 옵션 양도를 결정하기 전에 양도 된 옵션 주식의 시장성이 잠재적으로 부족할뿐만 아니라 복잡한 선물 및 소득세에 대한 여러 가지 우려 사항에 직면해야합니다. 그럼에도 불구하고 특정 상황에서 옵션 양도의 부동산 계획 이익은 상당 할 수 있으며 이러한 단점보다 중요한 요소 일 수 있습니다.

주식을 신탁 계정으로 옮길 때 비용 기반은 어떻게됩니까?

더 많은 기사.

주식을 신탁 계정으로 이동하면 소유권이 변경되지만 대개 비용 기준이 변경되지 않습니다. 양도인이 주식과의 신뢰를 확립하면, 그는 일반적으로 주식 소유와 함께 그의 근거를 이전합니다. 그러나 비용 기준은 잠재적으로 선물세 또는 양도인이 양도인의 기준보다 시장 가치가 낮을 때 변경됩니다. 양도 된 주식의 결과로 인한 세금 영향은 신탁의 유형에 달려 있습니다.

기초를 정의.

주식 기준은 일반적으로 구매자의 최초 비용과 인수를 위해 지불 된 수수료를 합한 것입니다. 과세 대상 자본 이득은 판매 수익에서 기초를 뺀 값입니다. 기초가 판매 수익을 초과하는 경우 자본 손실이 발생합니다. 양도인은 주식을 신탁으로 이전 할 때 자본 이득세를 납부하지 않습니다.

트러스트의 유형.

두 가지 기본 유형의 신탁은 살아있는 신탁이자 유언에 의한 신탁입니다. 양도인이 평생 동안 설립 한 생명 신탁은 양도인이 취소하거나 취소 할 수 없습니다. 유언에 대한 신념은 한 사람이 사망 한 후에 확립되고 따라서 취소 할 수 없습니다. 취소 가능 신탁은 양도인이 신탁 자산에 대한 권한을 유지할 수있게하며, 따라서 세금 규칙에 따라 양도인 신탁이라고합니다.

허가자 신탁은 조세 목적 상 무시됩니다. 이를 통해 양도인은 주식과 같은 자산을 세금이 부과되지 않고 신탁 재산으로 이전 할 수 있습니다. 반대로, 재고를 취소 불가능한 신탁으로 이전하면 선물세가 부과 될 수 있습니다. 양도인은 연간 선물 세금 제외보다 적은 가치를 가진 재산을 이전함으로써 신탁에 대한 취소 불능의 선물에 대한 세금을 면제합니다. 이 금액은 2013 년에 연간 14,000 달러이며 생계비에 따라 달라집니다.

가치의 변화.

양도 된 주식에 대한 신탁의 근거는 양도 당시의 양도인의 기초 또는 시가보다 낮습니다. 시장 가치가 양도인의 기준보다 높으면 신탁은 양도 된 선물 세금의 양만큼 양도인의 이전 기준을 증가시킵니다. 양도인 신탁은 취소가 가능하며 세금 문제와 관련하여 무시되므로 기초의 변경은 불가능합니다.

참고 문헌 (6)

저자에 관하여.

Brian Huber는 1981 년부터 작가로 활동 해 왔으며 주로 고객, 주주 및 대금업자에게 정보를 전달하는 비즈니스 관련 문학 작품을 작 성했습니다. 후버 (Huber)는 다양한 재무, 회계 및 세무 문제에 대해 썼으며 그의 기사는 다양한 웹 사이트에 게재되었습니다. 텍사스 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다.

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당신의 살아있는 신뢰에 대한 이해.

왜 당신의 취소 가능 생활 신탁에 자산을 양도하는가?

요즈음 많은 사람들은 자신의 유산 계획에 대한 의지 또는 공동 소유권에 의존하는 대신 취소 가능한 살아있는 신탁을 선택합니다. 그들은 비용과 시간 절약, 그리고 살아있는 신뢰가 제공 할 수있는 자산에 대한 추가 통제를 좋아합니다.

예를 들어, 적절하게 준비되면 살아있는 신탁은 사망 (유언 검인) 및 무능력 (보수주의 자 또는 후견인)에서 공개, 비싸고 시간 소모적 인 법원 절차를 피할 수 있습니다. 그것은 두 번째 결혼에서 중요 할 수있는 자녀를 해산하지 않고 배우자를 제공하게 할 수 있습니다. 재산세를 절약 할 수 있습니다. 또한 법원, 채권자, 배우자, 이혼 소송 및 무책임한 지출로 인해 자녀 및 손주들에 대한 상속권을 보호 할 수 있습니다.

하지만 많은 사람들은 자산을 법원에 바로 전달하는 큰 실수를 저질렀습니다. 그들은 자신의 신탁 기금을 모으지 않습니다.

귀하의 신탁에 대한 자금 조달은 귀하의 자산을 귀하의 신탁으로 이전하는 과정입니다. 이렇게하려면 애셋의 제목을 개인 이름 (결혼 한 경우 공동 이름)에서 신뢰 이름으로 변경하십시오. 또한 대부분의 수혜자 지정을 귀하의 신뢰로 바꿀 것입니다.

누가 내 신뢰의 자산을 통제합니까?

당신이 지명하는 수탁자는 당신의 신뢰에있는 자산을 통제 할 것입니다. 대개 자신을 수탁자로 지명 했으므로 완전한 통제권을 갖게됩니다. 취소 가능 생활 신탁의 주요 이점 중 하나는 지금처럼 자산을 계속 매매 할 수 있다는 것입니다. 또한 그렇게하기로 결정한 경우에는 생활의 신뢰에서 자산을 제거 할 수 있습니다.

왜 내 신뢰를위한 기금이 그렇게 중요합니까?

살아있는 신탁 증명서에 서명했지만 표제와 수혜자 지정이 변경되지 않았다면, 당신은 유언 검인을 피할 수 없습니다. 귀하의 생활 신탁은 귀하가 투자 한 자산만을 통제 할 수 있습니다. 당신은 큰 신뢰를 가질 수 있지만, 자금을 조달 (소유권을 변경하여 자산을 자산으로 이전) 할 때까지 아무 것도 통제하지 못합니다. 살아있는 신뢰를 얻으려는 당신의 목표가 사망시 유언 검인을 피하고 능력이없는 상태에서 법원의 개입을 피하는 것이라면, 그렇게 할 수있는 동안 지금 자금을 조달해야합니다.

자산을 이전하는 것을 잊은 경우 어떻게됩니까?

귀하의 신변과 더불어 귀하의 변호사는 귀하의 변호사와 함께 그것은 안전망과 같은 역할을합니다. 당신이 죽을 때, will & ldquo; catchches & rdquo; 잊어 버린 모든 자산을 귀하의 신뢰로 보냅니다. 자산은 먼저 probate를 거치지 만 신뢰의 지침에 따라 배포 될 수 있습니다. 누가 내 신뢰에 대한 책임이 있습니까?

귀하는 귀하의 모든 적절한 자산이 귀하의 신뢰로 옮겨 지도록 궁극적으로 책임집니다.

일반적으로 일부 자산을 양도하면 변호사가 일부 자산을 처리합니다. 대부분의 변호사가 부동산을 양도 한 다음 다른 자산에 대한 안내문과 견본을 제공합니다. 이상적으로 변호사는 각 자산을 귀하와 함께 검토하고 절차를 설명하며 각 자산을 이전 할 책임자를 결정하는 데 도움을 주어야합니다. 이 프로세스를 이해하면 많은 자산을 직접 양도하고 법률 비용을 절약 할 수 있습니다.

자금 조달 과정은 얼마나 어려운가요?

어려운 일은 아니지만 다소 시간이 걸릴 것입니다. 살아있는 신탁이 이제 널리 사용되기 때문에 자산을 이전 할 때 거의 저항하지 않아야합니다. 일부 자산의 경우 짧은 할당 문서가 사용됩니다. 다른 사람들은 당신의 서면 지시서를 요구할 것입니다. 대부분은 우편이나 전화로 처리 할 수 있습니다.

일부 기관은 귀하의 신임이 있음을 증명하는 증거를 원합니다. 이를 만족 시키려면 변호사가 종종 신탁 증명서를 준비합니다. 이것은 귀하의 신탁의 존재를 확인하고 수탁자에게 부여 된 권한을 설명하며 수탁자를 확인하는 귀하의 신탁을 축약 한 것으로 귀하의 자산, 수혜자 및 상속에 관한 정보를 밝히지는 않습니다.

그 과정이 어렵지는 않지만, 쉽게 벗어나거나 미루는 일이 쉽습니다. 귀하의 신뢰를 최우선으로 생각하고 당신이 끝날 때까지 계속하십시오. 자산, 가치 및 위치 목록을 작성한 다음 가장 가치있는 자산부터 시작하여 진행하십시오. 당신이 이것을하고있는 이유를 기억하고 신뢰의 자금 조달이 완료되면 당신의 마음의 평화를 기대하십시오.

어떤 자산을 신뢰해야합니까?

일반적인 아이디어는 모든 자산이 신뢰되어야한다는 것입니다. 그러나 우리가 설명 하듯이, 당신이 원하지 않거나 신뢰하지 못하는 자산이 있습니다. 또한 귀하의 변호사는 귀하의 신탁에서 특정 자산을 떠날 수있는 유효한 이유 (잠재적 인 소송을 피하는 것과 같은)를 가지고있을 수 있습니다.

일반적으로 귀하가 신뢰하는 자산에는 부동산, 은행 / 저축 계좌, 투자, 사업 이익 및 지급 할 메모가 포함됩니다. 또한 대부분의 수혜자 지정을 귀하의 신뢰로 변경하여 해당 자산이 귀하의 신뢰로 흐르고 전체 계획의 일부가되도록 할 것입니다. IRA, 퇴직 계획 및 기타 예외는 나중에 다루게됩니다.

부동산을 내 신뢰에두면 어떤 불편이 생길까요?

대부분의 경우 거의 차이가 없습니다. 소유하고있는 부동산을 생활 신탁으로 이전하고 신탁 부동산을 신탁 재산으로 구입하는 것이 쉽습니다. 재 융자는 쉽지 않을 수 있습니다. 일부 대출 기관에서는 개인 이름으로 사업을 수행 한 다음 재산을 신탁 회사로 이전해야합니다. 이것이 성가신 일이긴하지만, 쉽게 만족할 수있는 사소한 불편입니다.

귀하의 살아있는 신뢰가 취소 가능하기 때문에 귀하의 신탁으로 부동산을 양도해서는 안됩니다 귀하의 현재 저당을 방해해서는 안됩니다. 모기지가 판매 또는 양도로 인해 & ltdquo; 절에서 신뢰의 이름으로 속성을 retitling하면 절을 활성화하지 않아야합니다. 이전으로 인해 재산이 재평가되지는 않으므로 재산세에 아무런 영향을 미치지 않아야합니다. 또한 귀하의 주택을 신탁 재산으로 보유하게되면 귀하가 판매 할 때 양도 소득세 면제를 사용할 수 없게됩니다.

또한 주택 소유자, 책임 및 소유권 보험에 대한 소유주로서의 신뢰를 가지고 있으면 후임 수탁자가 귀하를 위해 사업을보다 쉽게 수행 할 수 있습니다. 대리인에게 확인하십시오.

주외 재산은 어때?

재산을 다른 주에 소유하고있는 경우, 그것을 당신의 살아있는 신탁으로 이전하면 보존주의 및 / 또는 해당 주에서의 유언 검인을 방지 할 수 있습니다. 귀하의 변호사는 귀하의 전근을 처리하기 위해 그 주에있는 소유권 회사 또는 변호사에게 연락 할 수 있습니다.

오염 된 재산은 어떻습니까?

오염 된 자산 (예 : 지하 탱크가있는 주유소 또는 화학 물질을 사용하는 인쇄 시설)은 거주중인 신탁 회사에 맡길 수 있지만 관리인은 모든 정화에 대해 개인적으로 책임을 질 수 있습니다. 자신이 수탁자 인 경우 소유주로서 이미 책임을 져야하기 때문에 이는 논쟁의 여지가 있습니다. 그러나 후계자가 수임 할 때까지 정리가 완료되지 않으면 후임자와 궁극적으로 수혜자가 책임을 질 수 있습니다. 이것이 귀하에게 해당 될 수 있다고 생각되면, 귀하의 재산을 귀하의 재산으로 이전하기 전에 변호사에게 말씀하십시오.

커뮤니티 속성 상태는 어떻습니까?

지역 사회 재산 상태는 살아있는 신뢰 안에서 계속 될 수 있습니다. 또한 귀하가 공동체 재산 상태에 거주하는 경우, 귀하의 변호사는 공동 소유 자산, 특히 부동산이 귀하의 살아있는 신뢰에 부쳐지기 전에 공동 재산으로 재 분류 할 것을 제안 할 수 있습니다. 배우자가 사망 한 후에 자산을 매각하면 자본 이득 과세가 줄어들 수 있습니다.

내 생명 보험을 내 신뢰에 두어야합니까?

그것은 당신의 재산의 크기에 달려 있습니다. 귀하가 사망 할 때 귀하의 재산의 순 가치가 그 당시 면제 된 금액을 초과 할 경우 연방 재산세를 납부해야합니다. 일부 주에서는 자신의 유산 / 상속세가 있으며, 귀하의 재산이 연방세를 면제받을 수 있지만 주세를 납부해야 할 수도 있습니다.

귀하의 과세 대상 재산은 귀하가 빌려주거나, 양도하거나 취소 할 수 있거나, 귀하가 양도를 취소하거나 수혜자의 이름을 바꾸거나 변경할 수있는 생명 보험 혜택을 포함합니다.

귀하의 재산이 유산 세를 납부 할 필요가 없을 경우, 귀하의 생계 신탁을 소유주 및 수혜자로 지정하면 수탁자와 그 수익금을 최대로 관리 할 수 있습니다.

귀하의 재산이 유산 세의 대상이되는 경우, 취소 불가능한 생명 보험 신탁을 설정하고 귀하에게 해당 정책을 소유하게하는 것이 좋습니다. 이것은 당신의 재산에서 보험의 가치를 제거하고, 재산세를 줄이며, 당신이 사랑하는 사람들에게 더 많이 맡길 것입니다.

기존 정책을 취소 불가능한 생명 보험 신탁으로 전환하는 데는 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 이전 날짜로부터 3 년 이내에 사망 한 경우 국세청 (IRS)은 이체를 무효로 간주하고 보험이 귀하의 재산으로 복귀합니다. 또한 선물세가있을 수 있습니다. 그러나 이러한 제한은이 트러스트의 수탁자가 구입 한 새 정책에는 적용되지 않습니다. 대규모 재산이있는 경우, 변호사는 부동산 세를 줄이기위한 다른 방법에 대해 조언 해 줄 것입니다.

내 신뢰가 내 차를 소유해야합니까?

자동차가 귀중하고 실질적으로 재산을 늘리지 않는 한, 당신은 그것을 신뢰하지 않을 것입니다. 그 이유는 자동차 사고가 잘못되어 부상당한 사람이 귀하의 자동차가 신탁에 의해 소유되었다고 생각할 때, 그 사람은 깊은 주머니 & rdquo; 당신을 고소 할 확률이 더 높습니다.

모든 주에서는 소액의 자산이 유언 검인이 아닌 곳으로 이동할 수 있습니다. 너의 차의 가치는이 한계 안에 있을지도 모른다. 일부 주에서는 수혜자의 이름을 지정할 수 있습니다. 일부에서는 자동차가 유언 검인을 통과하지도 않습니다. 귀하의 변호사는 귀하 주에서 법률 및 절차를 알게 될 것이며 귀하에게 조언 할 수 있습니다.

IRA 및 기타 세금 연기 계획은 어떻게됩니까?

이것들의 소유권을 당신의 살아있는 신뢰로 바꾸지 마십시오. 당신은 수익자로 당신의 신뢰를 지명 할 수 있고, 그러나 당신의 배우자를 포함 할 수 있던 모든 당신의 선택권을 고려하게 확실하십시오; 자녀, 손주 또는 다른 개인; 신탁; 자선; 또는 이들의 조합. 수익자로 지명하는 사람은 사망 한 후에이 돈으로 계속할 수있는 과세 연기액을 결정합니다.

대부분의 결혼 한 부부는 배우자의 이름을 수혜자로 지정합니다. 왜냐하면 1) 돈은 살아남은 배우자에게 제공 될 수 있고 2) 배우자 롤오버 옵션은 수년간의 과세 지연 성장을 제공 할 수 있기 때문입니다. (귀하가 사망 한 후, 귀하의 배우자는 귀하의 과세 계좌를 자신의 IRA로 옮겨서 새로운 수혜자, 귀하의 자녀 및 / 또는 손자와 같이 훨씬 더 어린 수혜자를 지명 할 수 있습니다.) 비 귀속 수혜자는 또한 과세 연기 된 계획을 상속하고 과세 연기 성장을 계속하기 위하여 그것을 IRA로 굴리십시오, 그러나 단지 배우자 만 부가적인 수혜자를 지명 할 수 있습니다.

물론 개인을 수혜자로 지명 할 때마다 통제권을 상실합니다. 귀하가 사망 한 후 수혜자는 계좌 개설 및 장기적이고 과세 지연된 성장을 위해주의 깊게 작성한 계획을 파괴하는 것을 포함하여이 돈으로 원하는 모든 것을 할 수 있습니다. 이 돈은 채권자, 배우자 및 전 배우자에게도 제공 될 수 있으며 법원의 무능력에 대한 간섭의 위험이 있습니다.

수취인으로 신탁을 지명하는 것은 배포 물이 개인이 아닌이 돈을 언제 누가 받게 될지 명시한 귀하의 서면 지시가 포함 된 신탁으로 지불되기 때문에 최대한의 통제권을 부여합니다. 당신이 죽은 후에, 배포판은 신뢰의 가장 오래된 수혜자의 예상 수명을 기반으로합니다. 또한 각각의 수혜자에 대한 개별 신뢰를 설정하여 각각의 기대 여명을 사용할 수 있습니다.

이 계획에 대한 규칙은 최근에보다 간단 해졌지만 값 비싼 실수를 저지르는 것은 여전히 쉽습니다. 위험에 처한 돈이 많기 때문에 전문가의 조언을 구하십시오.

신뢰하지 말아야 할 자산이 있습니까?

1976 년 이전부터 귀하가 비 공동체 재산 국가에 거주하고 배우자와 공동으로 자산을 소유 한 경우, 자산을 귀하의 살아있는 신탁으로 이전하면 생존 배우자가 자산을 매각하기로 결정하면 자본 이득세를 더 많이 지불하게됩니다 너 죽는다.

자산이 개인 거주지 인 경우 이득이 $ 500,000 이상이 아니면 문제가되지 않습니다. 그러나 농장 토지, 상업용 부동산 또는 주식과 같은 다른 자산의 경우 문제가 될 수 있습니다. 이것이 귀하의 상황에 적용될 수 있다고 판단되면, 귀하의 신분을 변경하기 전에 조세 관련 전문가 또는 변호사와 확인하십시오.

아마도 귀하의 신탁 재산으로 이전되어서는 안되는 기타 자산에는 인센티브 스톡 옵션, 섹션 1244 주식 및 전문 회사가 있습니다. 자산을 신탁으로 이전 할 것인지 여부를 확신 할 수없는 경우 변호사에게 문의하십시오.

제목이없는 부동산은 어떨까요?

개인 재산 (삽화, 의류, 보석류, 카메라, 스포츠 용품, 서적 및 기타 가재 도구)에는 일반적으로 정식 제목이 없습니다. 귀하의 변호사가 귀하의 신탁에이 물건을 양도 할 임무를 준비합니다.

신탁 기금을 마련한 후 새 자산을 구입하면 어떻게됩니까?

제목을 처음에 신탁의 수탁자로 지정할 수 있는지 알아보십시오. 그렇지 않은 경우 바로 제목을 전송하십시오. 양도하는 방법을 모르는 경우 변호사에게 문의하십시오.

거래 安養市

Sunday 11 February 2018

스톡 옵션을 취소 가능 신탁으로 이전

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